2025年初级经济师每日一练《初级财政税收》2月17日专为备考2025年初级财政税收考生准备，帮助考生通过每日坚持练习，逐步提升考试成绩。

判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（ ）的罚款。

• A：2000元以上，5000元以下
• B：5000元以上，20000元以下
• C：5000元以上，10000元以下
• D：2000元以上，10000元以下

答 案：D

解 析：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记，情节较为严重的，可处以2000元以上，10000元以下的罚款。

2、某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2014年9月的有关资料如下： （1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。 （2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元，在付款日期开具普通发票。 （3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。 （4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。 （5）外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收人库。 （6）进口原材料一批，关税完税价折合人民币 120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得货物运输业增值税专用发票。原材料已验收入库。 已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。 该企业采取分期收款方式销售发电机组的本月销项税额是（）元。

• A：11296.55
• B：13923
• C：35700
• D：41769

答 案：A

解 析：本题考查销项税额的计算。因为案例中用的是普通发票，需要转换为不含税的销售金额。采取分期收款方式销售发电机组的销项税额=81900/1.16*16% = 11296.55（元）。

3、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年6月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为（）。

• A：借：银行存款 23400
• B：贷：主营业务收入 20000
• C：应交税费——应交增值税（销项税额）3400
• D：借：银行存款 23400
• E：贷：预收账款 23400
• F：借：银行存款 23400
• G：贷：预收账款 20000

答 案：B

解 析：本题考查销项税额的检查。采用预收货款方式销售产品，于企业发出商品时确认销售实现。在收到预收款时，应该借记银行存款，贷记预收账款。

多选题

1、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。

• A：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
• B：纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的当天
• C：纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
• D：纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
• E：纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天

答 案：ABCD

解 析：纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。

2、一般纳税人销售的下列货物或者服务中，可以选择简易计税办法计税的有（）

• A：销售自产机器设备同时提供的安装服务
• B：生产销售的罕见病药
• C：生产销售的保健型药品
• D：提供的城市电影放映服务
• E：提供的货物运输服务

答 案：ABD

解 析：选项CE没有选择简易计税方法计税的规定

3、增值税的纳税期限有（）。

• A：1日
• B：5日
• C：7 日
• D：10 日
• E：15 日

答 案：ABDE

解 析：本题考查增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。

案例分析题

1、某县城甲企业主要提供建筑服务业务并兼营不动产的租赁业务，是增值税小规模纳税人。2019年6月份该企业收入情况如下：(1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额30万元，支付给其他工程队的分包款23万元。(2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元。(3）当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为5.15万元。
1、甲企业取得的建筑服务收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.9
B.0.21
C.1.8
D.0.42
2、甲企业取得的租金收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.18
B.0.12
C.0.24
D.0.2
3、甲企业销售办公室取得的收入的增值税应纳税额为（）万元。
A.0.1
B.0.15
C.0.3
D.0
4、甲企业当月的城建税及教育费附加的应纳税额为（）元。
A.450
B.510
C.408
D.386
5、以下关于小规模纳税人说法，正确的有（）。
A.现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的
B.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下
C.年应税销售额超过小规模纳税人认定标准的个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人资格认定
D.进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额

答 案：1.B2.D3.A4.C5.AD