2025年初级经济师每日一练《初级财政税收》4月7日专为备考2025年初级财政税收考生准备，帮助考生通过每日坚持练习，逐步提升考试成绩。

判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、假设当年公债发行额为5000亿元，当年公债还本付息额为1000亿元，财政收人额为40000亿元，财政支出额为45000亿元，当年的公债依存度为（）。

• A：12.5%
• B：11.11%
• C：2.5%
• D：2.22%

答 案：B

解 析：本题考查公债依存度的计算。公债依存度=当年公债发行总额/当年财政支出总额100% = 5000/45000100% = 11.11%。

2、2011年某软件公司成立，根据相关规定进行了相应的认定，其自2013年开始盈利，关于该公司企业所得税的表述错误的是（）。

• A：2012年不需要缴纳企业所得税
• B：2013年免征企业所得税
• C：2014年应减半征收企业所得税
• D：2015年应减半征收企业所得税

答 案：C

解 析：本题考查企业所得税的税收优惠。自2011年1月1日至2017年12月31日，我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。该企业2014年属于获利的第二年，应免征企业所得税。所以选项C错误。

3、关于城市维护建设税的说法，错误的是（ ）。

• A：对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还
• B：外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税
• C：城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
• D：城市维护建设税随消费税的法定减免而减免

答 案：A

解 析：《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。故选项A符合题意。

多选题

1、（三） 某贸易公司用拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。 当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0. 3%c；借款合同印花税税率为0. 05%。)。 根据上述业务，该企业应缴纳的税包括（ ）。

• A：车船税
• B：车辆购置税
• C：契税
• D：印花税

答 案：AD

解 析：选项B,车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一 种税，发生在购置环节；选项C,契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受 人征收的一种财产税，该公司并未发生不动产所有权发生转移的业务。

2、事业单位的净资产包括（ ）。

• A：结余
• B：固定基金
• C：专用基金
• D：事业基金
• E：固定资产

答 案：ABCD

解 析：净资产是指行政事业单位的资产减去负债和收入减去支出的差额。行政单位的净资产包括固定基金和结余，事业单位的净资产包括结余、固定基金、专用基金和事业基金等。

3、关于税收支出的分类，下列说法中错误的有（）。

• A：照顾性税收支出主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施
• B：国有企业由于受到扭曲的价格因素的干扰，造成政策性亏损，国家对此采取的税收支出的办法，这种税收支出是照顾性税收支出
• C：照顾性税收支出是税收优惠的主要方面
• D：税收调节经济的杠杆作用主要表现在刺激性税收支出上
• E：我国对高校毕业生创办的企业，在开办初期给予减免税照顾属于针对特定征税对象的税收支出

答 案：CE

解 析：本题考查税收支出的分类。刺激性税收支出是税收优惠的主要方面，税收调节经济的杠杆作用也主要表现于此。选项C错误。针对特定纳税人的税收支出主要是享受税收支出的特定纳税人，不论其经营业务的性质如何，都可以依法得到税收优惠、照顾，例如，我国对高校毕业生和伤残人创办的企业，在开办初期给予减免税照顾。选项E错误。

案例分析题

1、某家具厂(增值税一般纳税人)2012年6月发生下列主要业务：
1.购进业务：
(1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用20000元，其中包括保险费2800元，装卸费1200元；(2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1500元；(3)购进生产用自来水，支付金额4200元，增值税专用发票注明税额为546元；(4)购进生产用铁钉价款金额8000元，进项税额为1360元，取得增值税专用发票并且货物已入库；
(5)购进一批装饰材料装饰餐厅，价值15000元，取得专用发票注明税款2550元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。
2.销售业务：
本月销售家具180套，售价4000/套，另收取包装费120元/套；另外有10套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
3.其他事项：
(1)装修餐厅领用木材60立方米，买价共计12000元；(2)火灾烧毁木材10立方米，买价计2000元。
根据上述资料，回答下列问题：
1、该企业本月的销项税额为______元。
A.122400
B.126072
C.132872
D.133076
2、该企业支付运费的进项税额的正确处理是______。
A.购进木材支付运费20000元，允许按7%计算进项税额抵扣
B.购进装饰材料的运费800元，允许按7%计算进项税额抵扣
C.购进木材支付运费中只有16000元，允许按7%计算进项税额抵扣
D.购进装饰材料的运费600元，允许按7%计算进项税额抵扣
3、对于该企业装修餐厅领用生产用木材，在下列各项税务处理中，正确的是______。
A.不应该从进项税额中减除
B.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元
C.应该从进项税额中转出
D.领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”12000元、贷“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”2040元
4、在该企业上述购进项目中，计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务是______。
A.购进生产用木材的业务
B.购进苹果的业务
C.购进生产用水的业务
D.购进生产用铁钉的业务
5、该企业2012年6月应纳增值税______元。
A.71230
B.79526
C.80786
D.83056

答 案：1.D2.C3.CD4.AD5.C