2025年初级经济师每日一练《初级财政税收》4月14日专为备考2025年初级财政税收考生准备，帮助考生通过每日坚持练习，逐步提升考试成绩。

判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、下列各项中，可以按照当地使用税额减半征收耕地占用税的是（）。

• A：供电部门占用耕地新建变电站
• B：农村居民占用耕地新建住宅
• C：市政部门占用耕地新建自来水厂
• D：国家机关占用耕地新建办公楼

答 案：B

解 析：本题考查耕地占用税的税收优惠。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。

2、下列货物中，适用了17%增率（）。

• A：儿童玩具
• B：报纸
• C：石油液化气
• D：食用植物油

答 案：A

解 析：儿童玩具适用17%增率。

3、2019年6 月份，某化妆品厂将一批成本为48 000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利;将新研制的香水用于赠送客户，生产成本为20 000 元。化妆品的成本利润率为 5% ，消费税税率为 15%。上述货物已全部发出均无同类产品售价。 2019年6 月份该化妆品厂 上述业务应缴纳消费税（）元。

• A：22 392.86
• B：12 600.00
• C：35 150.00
• D：50 214.86

答 案：B

解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物，征收增值税。由于无同类产品售价，应以组成计税价格作为计税依据。组成计税价格= (48 000+20 000) ×(1 + 5%) ÷(1-15%) =84 000(元) ，应纳消费税 =84 000× 15% = 12 600(元)。故选项B正确。

多选题

1、世界各国社会保险在发展趋势上的共同之处有( )。

• A：从分散管理向统一集中管理发展
• B：通过国家立法加以保证
• C：资金来源大多采取“基金式”积累
• D：其资金与国家财政资金统一管理
• E：越来越重视管理成本

答 案：ABCE

解 析：尽管各个国家社会保障的筹资、管理等方式各有其特点，但在发展趋势上仍有一些共同之处：①社会保险的管理上，总的趋势是从分散管理向统一集中管理方向发展；②社会保险的强制性，绝大多数国家的社会保险，都是由国家立法加以保证；③社会保障的资金来源，多数国家的社会保险都采取“基金式”积累，独立管理和保值、增值的运作模式；④社会保险机构都越来越重视降低管理成本、提高工作效率。故选项ABCE正确。

2、当为了弥补财政赤字而造成流通中过多的货币投放时，财政就能通过财政赤字从国内生产总值（GDP）的再分配中分得更大的份额。此时的财政收入通常可以分为（）两部分

• A：国内生产总值（GDP）正常增量的分配所得
• B：财政税收
• C：价格再分配所得
• D：发行国债
• E：行政性收费

答 案：AC

解 析：当为了弥补财政赤字而造成流通中过多的货币投放时，财政就能通过财政赤字从国内生产总值（GDP）的再分配中分得更大的份额。在国内生产总值（GDP）只有因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收入的增长就是通过价格再分配机制实现的，即价格上升导致财政收入增长。公式：

3、（）被称为“自动稳定器”。

• A：累进税制度
• B：比例税制度
• C：政府采购制度
• D：转移支付制度
• E：社会保障制度

答 案：AD

解 析：本题考查自动稳定的财政政策。自动稳定的财政政策主要是累进税制度和转移支付制度，它们被称为“自动稳定器”或“内在稳定器”。

案例分析题

1、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够接转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。（注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%)
1、该公司转让办公楼应缴增值税、城市维护建设税及教育费附加为（）万元。
A.300
B.321
C.324
D.499.4
2、计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（）万元。
A.190
B.200
C.215
D.225
3、在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为（）万元。
A.2495
B.2710
C.2825
D.3435

答 案：1.D2.C3.C